KATA adózás – Kinek éri meg a nemzetközi adózást szem előtt tartva?
A KATA adózás a bevezetése óta nagy népszerűségnek örvend, hiszen kezdő vállalkozók számára jó lehetőséget kínál, hogy nagyobb felhalmozott tőke nélkül, rugalmasan és egyszerűen teljesítsék az adókötelezettségüket.
Jellemzően az alábbi adóalanyok tudják jól használni a KATA adózás előnyeit:
- szolgáltatást nyújtó személyek – jelentősebb költség elszámolási lehetőség nélkül, azaz például: számítástechnikai szolgáltatást nyújtók, marketing szolgáltatást nyújtók, oktatók, rendezvény szervezők, stb.. Magyarországra történő szolgáltatás nyújtása esetén
- nemzetközi termékkereskedők – kezdő vállalkozásként sokszor még a költséglevonás nélkül is kedvezőbb
- külföldre szolgáltatást nyújtók – harmadik ország vagy EU
- külföldi magánszemélyek kezdő vállalkozóként Magyarországon – szolgáltatás, termékkereskedelem esetén
- külföldi magánszemélyek magyarországi foglalkoztatására is kiváló lehetőség több külföldi megrendelő esetén
- időszakos tevékenységek esetén, projektmunka esetén is kiváló
- tervezhető bevétellel rendelkező külföldi cég megbízása esetén magyarországi munkavégzés esetén
KATA adózás – mely vállalkozási formák esetén alkalmazható?
- egyéni vállalkozó (ez a legkedveltebb forma)
- egyéni cég
- betéti társaság – magánszemély taggal
- közkereseti társaság – magánszemély taggal
KATA adózás – adótervezési szempontok
A tevékenységtől (változó tevékenységre figyelemmel kell lenni), illetve az időtartamtól, költségelszámolástól, bevételtől függően minimális költséggel megvalósítható a KATA adózású vállalkozók adófizetési kötelezettségeinek megtervezése, illetve nagyon gyakran valósul meg másfajta adózású társaság mellett a KATA adózású vállalkozás alapítása előre meghatározott tevékenységekre vonatkozóan egyszerűsített, olcsóbb elszámolás lehetőségével kecsegtetve.
KATA adózású vállalkozások esetén az általános forgalmi adó (éves 6 millió Ft-ig alanyi adómentes lehet, efölött áfa köteles a társaság) és az iparűzési adó megtervezése fontos kérdés, főként, ha nemzetközi adózási vonatkozású ügyleteket folytat a vállalkozás, mivel alanyi adómentesség esetén is adóbevallási kötelezettség állhat fenn.
A bankszámla nyitással kapcsolatos pénzügyi tervezés kérdése is mindig felmerül, alanyi adómentes egyéni vállalkozónak ugyan nem kötelező a külön bankszámla nyitása, de javasolt, illetve külföldi bankszámla nyitása is lehetséges az egy belföldi bankszámla nyitása mellett.
KATA adózás esetén a fizetendő adó mértéke – hogyan éri meg?
- főállású adózó esetében 50 ezer Ft/hó tételes adó, illetve választás alapján 75 ezer Ft/hó – ez éves szinten az adók miatt minimálisan 600.000 Ft+50.000 Ft iparűzési adó+5.000 Ft kamarai tagdíj, azaz 655.000 Ft minimális éves bevételt feltételez (költségek nélkül); illetve 900.000 Ft+50.000 Ft+5.000 Ft kamarai tagdíj, azaz 955.000 Ft minimális bevételt feltételez költségek nélkül)
- mellékállású adózó esetében 25 ezer Ft/hó tételes adó, azaz ebben az esetben 300.000 Ft+50.000 Ft iparűzési adó+5.000 Ft kamarai tagdíj, azaz minimálisan 355.000 Ft bevételt kell feltételezni.
- 6.000.000 Ft felett a 6.000.000 Ft-ot meghaladó rész után 40% -os adófizetési kötelezettség van, ami azonban nem jelenti az adóalanyiság megszűnését, ami egy nagy előnye az adózásnak, de ne felejtsük el, hogy itt már az áfa kötelezettség is belép.
További kedvezmények igénybe vétele nem lehetséges, azaz családi adókedvezményt, egyéb adókedvezményt nem lehet érvényesíteni.
A KATA adózás esetén a legalapvetőbb határidők a következők
- minden hónap 12-e – tételes adó megfizetése 50/75/25 ezer Ft
- március 15-e, szeptember 15-e – iparűzési adó
- március 31-e kamarai tagdíj, 5.000 Ft
- február 25. – 40%-os adó, elszámolás
Az előbbi felsorolás nem tartalmazza a könyvelő, vagy az adózó által leadandó egyéb bevallásokat, illetve bejelentőket!
A KATA adózás bizonylatolása
- számlázó szoftver
- nyomtatott számla – ezt az online számlázás várható bevezetése miatt 2017-re már nem ajánlott
- tárgyi adómentes tevékenység esetén – számviteli bizonylat
Számlázó szoftvert bejelentéséről nem szabad elfelejtkezni, illetve a számlára rá kell írni a KISADÓZÓ megnevezést.
A KATA adózás korlátai nemzetközi adózási vonatkozásban
- egy megrendelőnek történő kizárólagos munkavégzés
- kisadózó nem személyesen végezte a tevékenységét és nem is az alkalmazottai
- utasítás, munkaidő beosztás a megrendelőtől függ kizárólag
- tevékenységhez szükséges eszközöket nem a kisadózó biztosítja
A fenti feltételek teljesülése esetén a munkaviszony vélelmezése és visszamenőleges adókötelezettség (munkaviszony alapján) megállapítása lehetséges az adóhivatal oldaláról.
További információ megtalálható az Adóhatóság által kiadott információs füzetben.